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Comment demander le numéro ITIN, Obtenir un numéro d'identification personnel du contribuable.

Applicabilité

Ce document s'applique à toute personne ou entreprise qui n'est pas éligible pour un numéro de sécurité sociale (SSN). En vertu de l'article 6109 du règlement IRS , à compter du 1er juillet 1996, l'IRS délivrera un numéro d'identification fiscale personnel (DANS) aux personnes qui ne sont pas éligibles pour un SSN. En général, la plupart des personnes qui ont besoin d'un ITIN ne sont pas des citoyens américains.

Demander l'ITIN d'une personne

Les sites d'exploitation doivent demander un ITIN à une personne par écrit, indiquant que l'article 6109 de l'Internal Revenue Code (IRC) exige que la personne fournisse un ITIN.

Lorsque les ITIN ne sont pas fournis

Les sites opérationnels doivent fournir au bureau central une liste des noms des personnes qui n'ont pas fourni d'ITIN à la fin de l'année civile. Le Bureau des services aux employés préparera un affidavit signé à transmettre avec le formulaire 1042-S à l'IRS répertoriant ces noms afin d'éviter des pénalités en cas de signalement de numéros invalides ou manquants. En cas de sanctions de ce type, elles seront à la charge du lieu d'opération.

Quand une personne doit demander un ITIN

Les sites d'opération devraient encourager les étrangers, en particulier les visiteurs à court terme qui peuvent ne pas être éligibles pour un SSN, à demander un ITIN avant d'arriver aux États-Unis, car le processus de demande peut prendre plusieurs semaines. La demande d'ITIN est disponible sur le site Web de l'IRS et dans la plupart des bureaux de l'IRS et certains bureaux consulaires des États-Unis à l'étranger. Demandes de numéros de sécurité sociale américains, disponibles sur le site Web de la Social Security Administration ( http://www.ssa.gov ), ils peuvent également être déposés à l'étranger.

comment s'inscrire

Formulaire IRS W-7, Demande de numéro d'identification fiscale personnel de l'IRS, doit être utilisé pour demander un ITIN.

Noter: En décembre 2003, l'IRS a publié un formulaire W-7 révisé. Les révisions du W-7 peuvent désormais obliger un demandeur à joindre une déclaration de revenus originale dûment remplie pour laquelle l'ITIN est nécessaire. De plus, l'IRS déclare qu'il changera l'apparence de l'ITIN d'une carte à une lettre d'autorisation pour éviter les similitudes avec une carte de sécurité sociale.

Obtention du formulaire W-7

Le formulaire W-7 peut être obtenu dans la plupart des bureaux de l'IRS ou du centre de distribution (1-800-TAX-FORM - 1-800-829-3676) ou dans la plupart des bureaux consulaires des États-Unis. Le formulaire peut également être obtenu sur le site Web de l'IRS à l'adresse http://www.irs.gov/formspubs/index.html . Sur le site Web de l'IRS, vous pouvez imprimer un Version PDF du W-7 .

L'IRS a établi deux méthodes pour obtenir un ITIN :

Postulez directement auprès de l'IRS
Demande via un agent d'acceptation Chaque méthode est décrite dans les sections suivantes.

Postulez directement auprès de l'IRS

Grâce à ce processus, le demandeur obtient l'ITIN en le demandant en personne ou par courrier.

Postulez en personne

La personne peut demander un ITIN sur le formulaire IRS W-7 dans la plupart des bureaux de l'IRS ou dans la plupart des bureaux consulaires des États-Unis à l'étranger. Contactez l'IRS ou le bureau consulaire américain de votre région pour savoir si ce bureau accepte les demandes du formulaire W-7. Voir la section Comment faire une demande ci-dessus pour obtenir des informations sur l'obtention du formulaire W-7 auprès de l'IRS.

Le formulaire W-7 dûment rempli doit être soumis à l'IRS ou au bureau consulaire des États-Unis, accompagné des documents requis pour prouver l'identité véritable et étrangère de la personne. Au moins deux pièces d'identité doivent être fournies, dont une avec photographie.

Les documents requis pour justifier le statut de la personne (c.

Les documents requis pour étayer l'identité de la personne pourraient comprendre un permis de conduire, une carte d'identité, un dossier scolaire, un dossier médical, une carte d'électeur, une carte d'enregistrement militaire, un passeport, un visa américain ou un document en cours délivré par l'USCIS.

La personne peut présenter une copie d'un document original, mais elle doit être certifiée conforme par l'organisme émetteur ou par une personne légalement autorisée à certifier que le document est une copie conforme de l'original. Les documents copiés doivent être authentifiés et non simplement notariés. L'IRS rejettera les documents s'il ne s'agit pas d'originaux ou de copies authentifiées.

Exemple:

Une personne qui fournit une copie d'un permis de conduire comme preuve d'identité à l'IRS doit faire certifier la copie par le département des véhicules à moteur qui a délivré le permis dans ce pays. La certification ou le sceau indiquera que le document est une copie conforme de l'original.

Demande par courrier

La personne doit remplir le formulaire W-7, le signer et le dater, et l'envoyer par la poste avec l'original ou les copies authentifiées (voir la description ci-dessus) des pièces justificatives requises à l'adresse imprimée sur le formulaire.

Demande par l'intermédiaire d'un agent d'acceptation

Agent d'acceptation

Pour faciliter le processus de demande et accélérer la délivrance des ITIN, l'IRS permet aux entreprises de
les organisations sont des agents d'acceptation. Les agents d'acceptation sont autorisés à agir au nom des contribuables qui
chercher à obtenir un numéro d'identification fiscale individuel auprès de l'IRS. Selon un accord avec le
IRS, les organisations doivent établir, à la satisfaction de l'IRS, qu'elles ont les ressources et
procédures appropriées pour se conformer aux termes de l'accord.

Noter: certains agents d'acceptation peuvent facturer des frais.

Responsabilité de l'agent d'acceptation

L'agent d'acceptation assume la responsabilité de fournir les informations nécessaires à l'IRS pour obtenir l'ITIN et la certification que le demandeur est une personne étrangère. La certification est délivrée sur la base de la documentation prescrite obtenue du demandeur.

Les sites opérationnels intéressés à devenir des agents d'acceptation doivent contacter le bureau des ressources humaines du bureau central pour obtenir des informations supplémentaires.

Si un détenteur d'ITIN est éligible pour un SSN

Une personne qui reçoit un ITIN et devient ensuite un citoyen américain ou un étranger qui est autorisé à entrer légalement aux États-Unis, que ce soit pour la résidence permanente ou en vertu de la loi qui autorise l'emploi aux États-Unis, vous devrez obtenir un certificat de sécurité sociale. numéro.

Lorsque la personne reçoit un numéro de sécurité sociale, elle doit cesser d'utiliser l'ITIN. Le SSN doit être utilisé sur toutes les futures déclarations de revenus, déclarations et autres documents.

Pour conserver des dossiers informatisés précis, les sites opérationnels doivent remplacer l'ITIN de la personne par le nouveau SSN de la personne dans le module RH du système d'entreprise RF Oracle.

Comment déclarer des impôts avec un ITIN ?

Les déclarations de revenus peuvent servir de preuve de bonne moralité dans les affaires d'immigration. La déclaration de revenus pourrait être utile pour votre dossier d'immigration si vous pouvez ajuster votre statut à l'avenir.

Pour déposer une déclaration de revenus, vous devez entrer votre ITIN dans l'espace SSN du formulaire fiscal, remplir le reste de la déclaration et soumettre la déclaration de revenus (ainsi que tout formulaire supplémentaire) à l'IRS.

Puis-je demander des crédits d'impôt avec un ITIN ?

Oui. Il existe certains crédits d'impôt que vous pouvez demander avec un ITIN.

1. Crédit d'impôt pour enfants (CTC)

Cet avantage fiscal vaut jusqu'à 2 000 $ pour chaque enfant. L'admissibilité à la CTC dépend du statut de vos enfants. Vous ne pouvez demander le CTC que si vos enfants admissibles ont un numéro de sécurité sociale. Vous et votre conjoint (si vous êtes marié) pouvez avoir un ITIN ou un SSN.

Pour demander le CTC, vous devrez saisir votre ITIN et le SSN de vos enfants dans le champ Annexe 8812 Crédit d'impôt supplémentaire pour fils . Enfants admissibles au CTC devraient être un citoyen américain ou un étranger résident vivant aux États-Unis ( Bien que les enfants ITIN vivant au Mexique ou au Canada puissent être des personnes à charge à des fins de déclaration fiscale, ils ne peuvent pas être réclamés pour le CTC ) .

Le plan de sauvetage américain 2021 apporte des extensions temporaires au CTC, notamment en offrant des paiements anticipés qui sont émis entre juillet et décembre 2021. En savoir plus sur le CTC récemment élargi ici.

Noter: L'exigence de SSN pour les enfants expirera en 2026. À moins qu'une loi ne soit promulguée, l'admissibilité à la CCT reviendra aux règles antérieures : le crédit vaudra jusqu'à 1 000 $ par enfant, et vous, votre conjoint et votre enfant admissible pourrez avoir un SSN ou ITIN pour demander le CTC en utilisant l'annexe 8812.

2. Crédit pour autres personnes à charge (COD)

Un crédit non remboursable de 500 $ est offert aux familles ayant des parents admissibles. Cela inclut les enfants de plus de 17 ans et les enfants avec un ITIN qui sont autrement admissibles au CTC. De plus, les membres de la famille admissibles qui sont considérés comme des personnes à charge aux fins de l'impôt (comme les parents à charge) peuvent demander ce crédit. Puisque ce crédit n'est pas remboursable, il ne peut que contribuer à réduire les impôts dus. Si vous êtes admissible à la fois à ce crédit et au CTC, celui-ci sera appliqué en premier pour réduire votre revenu imposable.

3. Crédit de remboursement de récupération (RRC)

Si vous n'avez pas reçu votre premier ou votre deuxième chèque de relance, vous pouvez toujours les réclamer en tant que RRC lorsque vous déposez une déclaration de revenus 2020 en 2021. Le premier chèque de relance vaut jusqu'à 1 200 $ pour les adultes et 500 $ pour les personnes à charge. Le deuxième chèque de relance vaut jusqu'à 600 $ pour les adultes et les personnes à charge. Le dépôt d'une déclaration de revenus 2020 garantira également que vous recevrez votre troisième chèque de relance si vous êtes éligible et ne l'avez pas encore reçu.

4. Crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge (CDCTC)

Le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge est un avantage fiscal fédéral qui peut aider à payer les frais de garde d'enfants ou d'adultes nécessaires pour travailler ou chercher du travail. Ce crédit non remboursable vaut jusqu'à 1 050 $ pour une personne à charge ou jusqu'à 2 100 $ pour deux personnes à charge ou plus.

Le Plan de sauvetage américain 2021 prolonge temporairement le crédit pour l'année d'imposition 2021 (pour laquelle vous produisez des impôts en 2022). L'expansion rend le crédit d'impôt remboursable et quadruple presque la valeur jusqu'à 4 000 $ pour une personne à charge et jusqu'à 8 000 $ pour deux personnes à charge ou plus. En savoir plus ici.

5. Crédit d'impôt d'opportunité américain (AOTC)

Ce crédit vaut jusqu'à 2 500 $ et peut aider à réduire les frais de scolarité pour fréquenter le collège. Le crédit n'est disponible que pendant les quatre premières années d'études postsecondaires d'un étudiant. Les étudiants éligibles doivent rechercher un diplôme ou un autre diplôme reconnu.

6. Crédit d'apprentissage à vie (LLC)

Ce crédit non remboursable vaut jusqu'à 2 000 $ par foyer. Il peut être utilisé pour aider à réduire les dépenses liées aux études postsecondaires (comme la formation professionnelle) et ne se limite pas aux personnes qui fréquentent le collège.

Noter: NE PEUT PAS réclamer le Crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) avec un ITIN.

Que faire si je n'ai pas de statut d'immigration qui m'autorise à vivre aux États-Unis ?

De nombreuses personnes qui ne sont pas autorisées à vivre aux États-Unis craignent que la déclaration de revenus n'augmente leur exposition au gouvernement, craignant que cela puisse finalement entraîner une expulsion. Si vous avez déjà un ITIN, l'IRS a vos informations, sauf si vous avez récemment déménagé. Vous n'augmenterez pas votre visibilité en renouvelant un ITIN ou en déclarant des impôts avec un ITIN.

La loi actuelle interdit généralement à l'IRS de partager des informations de déclaration de revenus avec d'autres agences, à quelques exceptions près. Par exemple, les informations relatives aux déclarations de revenus peuvent, dans certains cas, être partagées avec les organismes publics responsables de l'administration fiscale ou avec les organismes chargés de l'application des lois pour enquêter et poursuivre les lois pénales non fiscales. Les protections de divulgation d'informations sont établies par la loi, de sorte qu'elles ne peuvent pas être annulées par un décret présidentiel ou toute autre mesure administrative à moins que le Congrès ne modifie la loi.

Connaissant les risques et les avantages potentiels impliqués, ne procédez à une demande d'ITIN ou à une déclaration fiscale que si vous vous sentez à l'aise. Ces informations ne constituent pas un avis juridique. Consultez un avocat spécialisé en immigration si vous avez des inquiétudes.

Que sont les agents d'acceptation ?

Agents d'acceptation Ils sont autorisés par l'IRS pour vous aider à remplir votre demande d'ITIN. Certains agents d'acceptation ne préparent pas de déclarations de revenus. Dans ce cas, vous devez apporter le formulaire W-7 dûment rempli et certifié par l'agent à un site VITA ou à un préparateur d'impôts commerciaux et le soumettre avec la déclaration de revenus.

Les agents d'acceptation se trouvent souvent dans les universités, les institutions financières, les cabinets comptables, les organismes à but non lucratif et certaines cliniques pour contribuables à faible revenu. Les préparateurs d'impôts commerciaux qui sont des agents d'acceptation facturent souvent des frais pouvant aller de 50 $ à 275 $ pour remplir le formulaire W-7. Il n'y a pas de frais à appliquer directement auprès de l'IRS.

Visitez le programme d'agents d'acceptation sur le site Web de l'IRS pour obtenir une liste des agents d'acceptation par État qui est mise à jour tous les trimestres. Les cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC) peuvent également aider à identifier les agents d'acceptation locaux.

Les références

Pour mieux comprendre les numéros d'identification fiscale, consultez Présentation du numéro d'identification fiscale (TIN).

Pour fournir des informations destinées à aider le demandeur d'ITIN, consultez la publication IRS 1915, Understanding Your IRS Personal Taxpayer Identification Number, un document PDF sur le site Web de l'IRS.

Contenu

Applicabilité
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1. Crédit d'impôt pour enfants (CTC)
2. Crédit pour autres personnes à charge (COD)
3. Crédit de remboursement de récupération (RRC)
4. Crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge (CDCTC)
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6. Crédit d'apprentissage à vie (LLC)
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